Toiminimiyrittäjä, muistathan vähentää nämä verotuksessa?
Saako yhteistyökumppaneiden kestitykset laittaa firman piikkiin? Voiko lääkärikäynnin kulut vähentää toiminimen verotuksessa? Verovähennykset kiinnostavat yrittäjiä, ja hyvästä syystä, sillä ne pienentävät sitä rahamäärää, josta yrittäjä maksaa veroja.
Toimistotarvikkeet, työkalut ja pienhankinnat
Voit vähentää verotuksessa erilaisia yrityksesi tarvikkeita ja käyttöomaisuutta. Tällaisia kuluja voivat olla toimistossa yleisimmin tarvitut tarvikkeet, kuten kynät, muistikirjat ja muut arkiset toimistotarvikkeet. Näiden lisäksi voit vähentää muuta yritystoiminnassasi tarvitsemaasi käyttöomaisuutta, kuten työkaluja.
Tarvikkeiden ja pienhankintojen vähennystä voi lähestyä kahdesta kulmasta.
Jos tarvikkeen todennäköinen käyttöikä on enintään kolme vuotta, se voidaan poistaa kertakuluna.
Pienhankinnaksi lasketaan kalusto, koneet ja laitteet, joiden käyttöikä on yli kolme vuotta. Jos hinta on enintään 850 euroa, sen voi vähentää kertakuluna. Tällaisia hankintoja voi vähentää verovuodessa enintään 2 500 euron arvosta. Ylimenevä osa vähennetään niin sanotusti poistona, eli hankintahinta jaetaan niille vuosille, jolloin tarvike on yrityksesi käytössä.
Ohjelmistot ja verkkopalvelut
Voit vähentää verotuksessa liiketoimintaan käyttämiesi ohjelmistojen lisenssiostot, yrityksesi kotisivujen palvelin- ja domainmaksut sekä liiketoimintaan liittyvät puhelin- ja nettimaksut.
Markkinointi- ja mainosmenot
Kokonaan vähennyskelpoisia ovat mainostoimistokulut sekä ilmoittelusta, asiakaslehdistä ja mainostilaisuuksista aiheutuneet menot. Järjestölehtien tukeminen on vähennyskelpoista, mutta poliittisten lehtien tukeminen ei.
Edustusmenot
Edustusmenoja ovat asiakkaisiin tai liiketuttaviin kohdistuvat menot, jotka aiheutuvat vieraanvaraisuudesta tai muunlaisesta huomaavaisuudesta, esimerkiksi edustusmatkakulut, ravintolamenot, tarjoilut tai tilavuokrat. Edustuskulu suuntautuu yrityksen ulkopuolelle – firman sisäiset pikkujoulut eivät ole edustusmeno.
Yrityksen edustusmenoista voi verotuksessa vähentää 50 prosenttia. Huomaa kuitenkin, että alv-vähennystä edustuskuluista ei voi tehdä.
Työhuonevähennys
Myös kotoa käsin työskentelevät ovat oikeutettuja työhuonevähennyksiin, joko työtilan todellisten kulujen tai Verohallinnon vahvistaman euromääräisen työhuonevähennyssumman mukaisesti.
Todellisten kulujen mallissa verotuksessa vähennetään oman asunnon käytön todelliset kustannukset (mm. vuokra, sähkö, vesi) työtilan tai -huoneen pinta-alaan suhteutettuna. Jos työhuone vie esimerkiksi 20 neliötä 100 neliön asunnosta, vähentää voi 20 % asunnon kuluista.
Autokulut
Yritystoimintaan liittyvät autoilukustannukset ovat vähennettävissä. Vähennystapaan vaikuttaa se, kuinka suuri osuus ajoista on yritystoimintaan liittyvää ajoa. Siksi ajoista pitää tehdä huolellinen selvitys ajopäiväkirjaan. Matkat kodin ja työpaikan välillä lasketaan yksityisajoiksi.
Jos alle puolet ajoista on työajoja, verottaja katsoo auton kuuluvan yksityishenkilön nimiin. Tällöin yksinkertaisin tapa on vähentää kilometrikorvaukset (0,43 €/km vuonna 2020) auton käytöstä työajoihin. Tätä kutsutaan lisävähennykseksi.
Jos yli puolet kertyneistä kilometreistä on työajoja, kulkuneuvo katsotaan yrityksen omaisuudeksi. Tällöin yrityksen kirjanpitoon merkitään autosta koituvat kulut, kuten polttoaineet, vakuutukset ja huollot.
Työvaatteet
Jos sinulla on työntekijöitä, voit kustantaa työntekijöille työssä tarvittavat suojavaatteet tai vastaavan vaatetuksen verovapaasti. Työpuvun on oltava ulkoasultaan sellainen, että sitä ei käytännössä pidetä vapaa-aikana, esimerkiksi työhaalarit. Vaikka työsi vaatisi jakkupukua edustavuuden vuoksi, se ei valitettavasti riitä perusteeksi verottomuudelle.
Ammatti- ja sanomalehdet sekä kirjallisuus
Jos tilaat alasi ammattilehtiä (myös omaan kotiosoitteeseesi), voit vähentää sen verotuksessa. Myös sanomalehdet ovat vähennettävissä, mutta ne pitää tilata yrityksen toimipaikkaan.
Yrittäjän eläkevakuutusmaksut (YEL)
YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia. YEL-maksun voi vähentää joko yrityksen, yrittäjän tai yrittäjän puolison verotuksessa. Tämä kannattaa optimoida niin, että maksut vähentää verotuksessa se taho, jonka veroprosentti korkein.
Tapaturmavakuutukset
Jos sinulla on työntekijöitä, sinun pitää yleensä hankkia tapaturmavakuutus. Yrittäjälle itselleen se ei ole pakollinen, mutta voit halutessasi vakuuttaa myös itsesi tapaturmien ja ammattitautien varalta.
Jäsenmaksut
Voit vähentää toimialaasi liittyvien järjestöjen jäsenmaksut. Muiden järjestöjen jäsenmaksut eivät ole vähennyskelpoisia – harrastusseurasi jäsenyys ei ole yrityksen kulu.
Korkomenot
Pääsääntöisesti elinkeinotoimintaan liittyvät korot ovat vähennyskelpoisia. Ja kuten aina: jos et ole varma, kysy kirjanpitäjältäsi.
Koulutusmenot
Oman ammattitaidon ylläpito ja kehitys voi vaatia koulutusta tai ammattikirjallisuutta. Tällaiset koulutusmenot ovat vähennettävissä verotuksessa, mutta esimerkiksi uuteen ammattiin valmistavat kulut eivät.
Lupamaksut
Jos tarvitset yritystoimintaasi lupia, nämä ovat vähennyskelpoisia. Jos työsi edellyttää esimerkiksi liikennelupaa, voit vähentää sen verotuksessa.
Mainoslahjat
Tavanomaiset mainoslahjat, kuten yrityksen logolla varustetut kynät ja mukit, ovat vähennettävissä. Vakiintuneen käytännön mukaan lahjan arvonlisäverollinen hinta saa olla 35 euroa, ja niiden tulee olla hankittu annettavaksi ennalta määräämättömälle joukolle. Esimerkiksi asiakkaille annettava joululahja täyttää ehdot.
Matkamenot ja työmatkat
Työhön liittyvät matkakulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia. Tällaisia ovat esimerkiksi markkinointiin, toimitusten hoitamiseen ja sopimusneuvotteluihin liittyvät matkat – eivät siis normaalit matkat kotoa työpaikalle. Myös opintomatkat esimerkiksi oman alan messuille tai toimialajärjestön kokouksiin ovat vähennyskelpoisia. Lue lisää matkakulujen vähennyksistä ja toiminimen päivärahoista.
Neuvottelumenot
Myös neuvotteluihin liittyvät kulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia. Käytännössä tarjoilu voi olla vain vähäistä, esimerkiksi virvoke- ja kahvitarjoilua.
Tutkimusmenot
Jos liiketoimintasi kehitys vaatii tutkimusta, siihen liittyvät kulut ovat vähennettävissä. Tuotannon ja markkinoinnin kehittämiskulut ovat vähennyskelpoisia tutkimustuloksen laadusta huolimatta. Tällaisia menoja ovat esimerkiksi henkilöstöpalkat, aineet, tarvikkeet ja tutkimusta varten hankitut laitteet.
Sponsorointi
Haluaisitko sponsoroida paikallista urheiluseuraa? Voit vähentää sponsorointikulut, jos sponsorointi on vastikkeellinen mainos tai markkinointimeno. Sponsorointimenot voidaan vähentää verotuksessa mainos- ja markkinointimenojen tavoin. Jos sponsorisopimus sisältää arvonlisäveron, voidaan se myös vähentää arvonlisäverollisessa toiminnassa.
Työterveyshuolto
Yrityksen ja työterveyshuoltoa tuottavan yrityksen (terveyskeskus tai yksityinen lääkärikeskus) kesken laaditaan suunnitelma, jonka mukaisista kustannuksista KELA korvaa tietyn enimmäismäärän (n. 150 euroa) henkilöä kohden. Loput vähennetään verotuksessa – mutta vain jos sopimus on tehty.
Kirjanpitäjä on toiminimiyrittäjän paras kaveri
Toiminimen verovähennyksissä kirjanpitäjä on paras ystäväsi, sillä toiminimen vähennykset eivät ole aina ihan selkeitä. Eteen tulee varmasti usein tilanteita, joissa et ole ihan varma, onko jokin meno vähennettävissä yritystoimintaasi liittyvänä kuluna. Tällöin kannattaa aina tarkistaa asia kirjanpitäjältä.
Jos et halua vaivata päätäsi kirjanpidolla ja verokysymyksillä, tutustu Holvin uuteen palveluun, joka kokoaa kätevästi yhteen pakettiin laskutuksen, kirjanpidon, verojen maksun ja vieläpä kirjanpitäjän tuen. Lue lisää täältä.
Bio
Salla Simonaho on intohimoinen viestinnän asiantuntija Holvilta. Vapaa-aikanaan Salla viihtyy ystävien ja latinalaisten rytmien parissa. Holvi on uudenlainen, täysin digitaalinen yritystili pienyrittäjille ja freelancereille. Holvin ovat suunnitelleet suomalaiset pienyrittäjät, jotka halusivat tehdä omasta ja muiden kaltaistensa yrittäjien arjesta sujuvampaa. Yritystilin lisäksi Holviin kuuluu maksukortti, laskutustyökalu, verkkokauppa ja valmisteleva kirjanpito. Kokeile Holvia maksutta.
