Toiminimi vai osakeyhtiö? 8 asiaa, jotka yritysmuodon valinnassa kannattaa huomioida

Kaupparekisteriin merkityistä yrityksistä ylivoimainen valtaosa on osakeyhtiöitä ja yksityisiä elinkeinonharjoittajia, joten yritysmuoto valitaan lähes aina näiden kahden vaihtoehdon väliltä. 

Toiminimen ja osakeyhtiön keskeiset erot liittyvät muun muassa yrittäjän vastuisiin, verotukseen, kirjanpitovelvoitteisiin sekä yrityksen pitkän tähtäimen suunnitelmiin ja omistuspohjaan.

Huomioi siis ainakin seuraavat kahdeksan asiaa, jos olet lähiaikoina ryhtymässä yrittäjäksi tai harkitset yritysmuodon muutosta toiminimestä osakeyhtiöön.

1. Toiminimellä vastaat itse kaikista liiketoimintasi veloista ja velvoitteista

Toiminimi olet sinä itse. Sen sijaan osakeyhtiömuodossa sinä ja yrityksesi olette toisistaan erillisiä, itsenäisiä oikeushenkilöitä.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että toiminimiyrittäjänä olet aina henkilökohtaisella omaisuudellasi vastuussa kaikista liiketoimintasi veloista ja sitoumuksista. Osakeyhtiöllä yrittäessäsi vastuu rajoittuu lähtökohtaisesti yritykseen sijoittamasi pääoman määrään.

Osakeyhtiömuotokaan ei toki turvaa sinua sellaisilta sitoumuksilta, jotka olet taannut henkilökohtaisesti – tyypillisin esimerkki lienee uudelle osakeyhtiölle otettu laina. Osakeyhtiön taakse et myöskään voi piiloutua rikosoikeudelliselta vastuulta.

Oy-muoto tarjoaa kuitenkin lähtökohtaisesti parempaa turvaa, jos liiketoiminnassasi liikkuvat rahasummat alkavat kasvaa ja samaan aikaan jokin menee pieleen.

2. Osakeyhtiön edut verotuksessa nousevat esille tulojen kasvaessa

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli toiminimiyrittäjänä tahkoamasi tulos on automaattisesti kyseisen vuoden verotettavaa tuloasi.

Suurella osalla toiminimiyrittäjistä kaikki tulot verotetaan ansiotuloina. Jos toiminimellesi on kuitenkin kertynyt nettovarallisuutta, osa tuloksesta voidaan halutessasi verottaa pääomatulona. Korkealla ansiotasolla veroprosentti nousee joka tapauksessa korkeaksi aivan samaan tapaan kuin normaalissa palkkatyössä.

Osakeyhtiössä voisit vastaavassa tilanteessa maksaa itsellesi palkkaa sopivaksi katsomasi määrän ja jättää loput yrityksen voitoksi tulevien vuosien varalle. Tekemästään voitosta osakeyhtiösi maksaa 20 prosentin suuruisen yhteisöveron.

Kannattavassa ja jatkuvasti hyvin voittoa tekevässä yritystoiminnassa osakeyhtiö tarjoaa näin ollen paremman mahdollisuuden verotuksen optimointiin. Kertyneitä voittovaroja voit nostaa osakeyhtiöstäsi ulos osinkoina tai käyttää niitä myöhempinä vuosina palkanmaksuun.

Karkeasti arvioituna yritysmuodon muuttaminen voi nousta ajankohtaiseksi, jos toiminimen tulos alkaa kohota kohti 60 000–70 000 euroa, josta osa olisi varaa jättää niin sanotusti sukanvarteen.

Osakeyhtiö voi olla verotuksellisesti varteenotettava yritysmuoto myös sellaisissa tilanteissa, joissa tienaat hyvin palkkatöissäsi ja sinulla on samaan aikaan sivutoimista yritystoimintaa.

Lisäksi osakeyhtiö tarjoaa verotuksen optimoinnin kannalta joustavammat vaihtoehdot niin yrityksen myyntiin kuin myös sukupolvenvaihdosten verohuojennuksiin.

3. Oy-muoto mahdollistaa yrityksen kasvun ja omistuspohjan laajentamisen

Osakeyhtiö on paras yritysmuoto kasvuhakuisen liiketoiminnan aloittamiseen, sillä toiminimiin verrattuna oy-muoto mahdollistaa huomattavasti sutjakammin uusien osakkaiden tai rahoittajien mukaantulon.

Lisäksi mahdollisten työntekijöiden palkkaamiseen liittyvät taloudelliset riskit pysyvät yrittäjän kannalta pienempinä, jos taustalta löytyy osakeyhtiö. Tarve ulkopuolisten työntekijöiden palkkaamiselle on usein jo itsessään merkki siitä, että toiminta on kasvamassa ulos toiminimiyrittämisen raameista.

Myös monien julkisten yritystukien hakeminen voi edellyttää osakeyhtiömuotoa. Myöhemmin mikäli yritys kasvaa, voit myös listata yrityksen pörssiin, jolloin pörssikurssit vaikuttavat yrityksen arvostukseen.

4. Toiminimen kirjanpitovelvoitteet ovat osakeyhtiöitä kevyempiä

Toiminimiyrittäjänä voit tehdä tiettyjen ehtojen puitteissa yhdenkertaista maksuperusteista kirjanpitoa. Tällöin kyse on yksinkertaisimmillaan siitä, että pidät kirjaa tuloistasi ja menoistasi sitä mukaan, kun rahaa tulee tai lähtee pankkitililtä. Tilinpäätöksen tekeminen ei ole pakollista.

Osakeyhtiöiltä sen sijaan vaaditaan aina kahdenkertainen kirjanpito sekä tilinpäätös. Useimmiten nämä velvoitteet ulkoistetaan tilitoimistolle.

Myös muiden niin sanottujen paperitöiden määrä on osakeyhtiömuodossa aavistuksen verran isompi. Esimerkiksi varsinainen yhtiökokous on pakko pitää, vaikkakin yksinyrittäjän kohdalla kyse on helpoimmillaan muutaman paperilapun täyttämisestä. Tilitoimisto auttaa tarvittavien pöytäkirjojen kanssa.

Toiminimiyrittäjienkin kannattaa kuitenkin huomioida, että kirjanpidossa on kyse paljon muustakin kuin tulojen ja menojen ynnäämisestä. Hyvä kirjanpitäjä auttaa sinua esimerkiksi silloin, kun tarvitset apua matkakulujen vähentämiseen, arvonlisäverotuksen kysymyksiin tai edustus- ja neuvottelukulujen erotteluun. Ammattilaisen kanssa varmistat, että kirjanpito ja sen pohjalta muodostuva verotus hoituvat asianmukaisesti.

5. Rahojen liikuttelu on joustavampaa toiminimellä

Toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi palkkaa, vaan nostat rahaa toiminimen tililtä vapaasti käyttöösi yksityisottoina. Liiketoiminnan kulujen jälkeen käteen jäävät tienestit ovat kyseisen vuoden verotettavaa tuloa riippumatta siitä, nostatko rahat käyttöösi vai jätätkö jemmaan toiminimesi tilille.

Osakeyhtiöissä rahojen liikuttelu yrityksen tililtä omaan pussiin ei suju aivan yhtä jouhevasti, ja useimmiten palkanlaskenta ulkoistetaan tilitoimistolle. Osakeyhtiössä voit kuitenkin hyödyntää palkanmaksun luontoisetuja, joista tyypillisimpiä lienevät matkapuhelin- ja lounasetu.

6. Osakeyhtiö voi tarjota imagollisia etuja

Toiminimiyrittäjyys henkilöityy yhteen ihmiseen ja näyttää ulospäin pieneltä liiketoiminnalta. 

Älä kuitenkaan ymmärrä väärin: toimialastasi ja asiakaskunnastasi riippuen asialla ei välttämättä ole minkäänlaista merkitystä.

Varsinkin yritysten välisessä kaupankäynnissä osakeyhtiö voi kuitenkin näyttäytyä pysyvämpänä ja pitkäkestoisempana yhteistyökumppanina. Tällöin oy-muoto voi tilanteesta riippuen helpottaa omien palveluiden myymistä uusille asiakkaille.

7. Aloituskustannuksissa ei ole järin suuria eroja

Toiminimen perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa verkossa tehtynä 60 euroa. Osakeyhtiöillä vastaava lukema on 275 euroa.

Vielä takavuosina osakeyhtiöön tuli myös löytyä vähintään 2500 euron osakepääoma, mutta kesällä 2019 voimaan astuneen lakimuutoksen jälkeen kyseistä alkupanosta ei ole enää vaadittu.

Rekisteröintimaksun lisäksi myös muut kulut voivat osakeyhtiömuodossa olla himpun verran isompia toiminimiin verrattuna. Nämä kustannukset voivat liittyä esimerkiksi ulkoistettuun kirjanpitoon, palkanlaskentaan tai yritystilin avaamiseen. Osakeyhtiöiltä vaaditaan aina oma erillinen yritystili, joiden hinnoissa voi olla eroavaisuuksia pankista riippuen.

Sekä osakeyhtiön että toiminimen perustaminen onnistuu helposti YTJ.fi-palvelussa.

8. Osakeyhtiön lopettaminen ei suju sormia napsauttamalla

Jos tarkoituksenasi on vain kokeilla yritystoimintaa ilman pitkän tähtäimen suunnitelmia, osakeyhtiön perustaminen ei välttämättä ole mielekästä.

Toiminimiyrittäjille riittää lopettamisilmoituksen tekeminen, mutta osakeyhtiön omaehtoinen lopettaminen on monimutkaisempi, säädellympi ja hieman pitkäkestoisempi operaatio.

Yritystoiminnan lopettamiseen liittyvistä käytännöistä voit lukea seikkaperäisemmin Accountorin artikkelista.

Eli kumpi on parempi: toiminimi vai oy?

Se riippuu.

Toiminimi on edelleen monissa tilanteissa paras ja ketterin vaihtoehto pienen liiketoiminnan aloittamiseen. Tämä pätee erityisesti silloin, jos yritystoiminnassasi liikkuvat rahasummat ovat kohtalaisen maltillisia ja tarkoituksenasi on vain tienata oma toimeentulosi ilman suuria kasvuhaaveita.

Osakeyhtiö on kuitenkin lähes aina paras vaihtoehto, jos lähdet yrittämään isommalla porukalla, teet kauppaa pääasiassa yritysten kanssa tai tarkoituksenasi on heti tavoitella kovaa tulosta tai kasvua.

Kerrasta ei tarvitse osua maaliin, sillä yritysmuodon muutos toiminimestä osakeyhtiöksi on kohtalaisen suoraviivainen operaatio. Asiasta voit lukea lisää eTaskun verkkosivuilta.

BIO

Pekka on eTaskun palloa potkiva markkinointihahmo. Vuodet taloushallinto alalla ovat opettaneet, että yrittäjän aika on arvokasta. Siksi asiat kannattaa tehdä itselle aina mahdollisimman helpoksi!

Suomen Mancesterista eli Mansesta lähtöisin oleva eTasku tarjoaa helpotusta yritysten kuittirumbaan ja matkalaskusambaan. Näppärän mobiilisovelluksen avulla yritykset voivat toimittaa kaikki kuitit ja matkalaskut sähköisesti kirjanpitäjän käsiteltäväksi. Tutustu matkalaskujen tekoon eTaskulla täältä.