Toiminimen palkka eli yksityisotto – näin maksat itsellesi palkkaa toiminimiyrittäjänä

Miten toiminimen palkka toimii? Mikä on yksityisotto? Voinko käyttää rahoja yritystililtä omaan käyttööni, jos olen toiminimiyrittäjä? Koostimme tietopaketin kaikesta, mitä sinun pitäisi tietää toiminimen palkasta.

Maksaako toiminimi palkkaa itselleen?

Lyhyt vastaus: ei, toiminimi ei maksa itselleen palkkaa. Virallisesti mitään “toiminimen palkkaa” ei ole olemassakaan. 

Miksi sitten kuulet kuitenkin puhuttavan toiminimen palkasta? Toiminimiyrittäjän henkilökohtaiseen käyttöön ottamat rahat on helpompi ymmärtää kansankielisesti toiminimen palkkana, vaikka oikeastaan kyseessä ei ole palkka.

Toiminimen palkan sijaan pitäisi puhua yksityisnostoista tai yksityisotoista. Nämä ovat käytännössä synonyymejä, ja kumpaakin kuulee käytettävän.

Yksityisotto on yksinkertaisesti se summa, jonka toiminimiyrittäjä nostaa yrityksen varoista omaan käyttöönsä. Jos siirrät yrityksesi tililtä vaikkapa tuhat euroa omalle henkilökohtaiselle tilillesi, on kyseessä yksityisotto.

Kaikki yrityksen varat ovat toiminimiyrittäjän omaa henkilökohtaista tuloa. Yrittäjä voi siis nostaa rahaa omaan käyttöönsä silloin, kun haluaa – tätä nostoa kutsutaan sitten yksityisotoksi tai yksityisnostoksi. 

Mitä toiminimen pitää huomioida yksityisottojen suhteen?

Jos kerran toiminimi ei maksa itselleen palkkaa, miten hän voi tehdä yksityisottoja? Mitä pitää huomioida, kun siirtää rahaa omaan henkilökohtaiseen käyttöön?

1. Ei rajoituksia – mutta varaa rahaa verojen maksua varten

Yksityisotoissa ei ole määrärajoituksia. Voit siis käyttää vapaasti yrityksesi (eli sinun) rahoja siirtämällä niitä yritystililtä henkilökohtaiselle tilille. 

Kirjanpidon kannalta selkeintä on, että siirtäessäsi rahaa omalle henkilökohtaiselle tilillesi, laitat mukaan kommentin “yksityisotto”. Näitä tapahtumia ei ole pakko merkitä kirjanpitoon eikä niitä vähennetä yrityksen kuluna. Tästä lisää myöhemmin.

Muista: vaikka voit käyttää yrityksen varoja vapaasti omaan käyttöösi, sinun pitää varata tarpeeksi varoja verojen maksua ja muita yrityksen kuluja varten. Älä siis tuhlaa kaikkea ennen kuin olet varmistanut, että olet laittanut rahaa sivuun esimerkiksi alvien ja ennakkoverojen maksua varten.

2. Yksityisotot eivät vähennä yrityksesi tulosta

Yksityisotot eivät ole yrityksesi kulu. Ne eivät siis vähennä yritystoimintasi tulosta eli sitä summaa, josta maksat veroja. Vaikka rahaa lähteekin yritystililtäsi ja tilin saldo pienenee, se ei vaikuta yrityksesi tulokseen.  

Ja muistutetaan vielä, miten tulos lasketaan: yksinkertaistetusti tulos on tilikauden tulot (eli myynnit) miinus menot (eli yrityksen kulut). Tästä tuloksesta maksat ansiotuloveroa.

3. Toiminimi voi palkata työntekijöitä

Vaikka toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, voi hän maksaa palkkaa muille. Voit siis toiminimenäkin palkata työntekijöitä ja maksaa heille normaalisti palkkaa. Lue täältä tarkemmin, miten palkkaat ensimmäisen työntekijän ja miten maksat palkat kätevästi suoraan Holvista.

4. Yksityisottoja ei ilmoiteta tulorekisteriin

Koska toiminimen tulot eivät ole varsinaisesti palkkaa, tuloja ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin. Yksityisottoja ei siis merkitä rekisteriin. Jos sinulla on työntekijöitä, joille maksat palkkaa, nämä palkkatiedot sinun tulee ilmoittaa tulorekisteriin.

Toiminimen yksityisotto kirjanpidossa – miten se käsitellään?

Toiminimen palkkaa eli yksityisottoja ei varsinaisesti tarvitse merkitä kirjanpitoon, mutta selkeyden vuoksi kirjanpitäjä voi merkitä yritystililtä tehdyt yksityisotot kirjanpitoon. 

Kaikki yrityksen raha (verot poislukien, tietysti) on sinun omaa rahaasi. Voit siis nostaa yksityisottoja yritystililtä omaan käyttöösi. Kirjanpitäjäsi kiittää, jos laitat näihin tapahtumiin varmuuden vuoksi kommentin, jossa kerrot kyseessä olevan yksityisotto.

Muistutetaan vielä: yksityisotot eivät vähennä yrityksesi tulosta. Ne eivät ole yrityksen kulu. Maksat siis ansiotuloveroa koko yrityksesi tuloksesta, johon myös yksityisotot sisältyvät. Et kuitenkaan maksa enää erikseen veroa, kun nostat yksityisoton käyttöösi – se ei ole palkkaasi.

Jos olet sivutoiminen yrittäjä ja käyt myös palkkatöissä, et välttämättä maksa ennakkoveroja. Sen sijaan voit laskea yhteen palkkatulosi ja yritystoiminnan tulot ja hakea niiden perusteella verokortin, jonka toimitat työnantajallesi. Tässä tapauksessa yritystoimintasi verot pidätetään palkastasi yhdessä palkkatöistäsi maksaman veron kanssa. Tällöinkin voit nostaa yrityksesi tuloja vapaasti omaan käyttöösi – verot on jo maksettu.

Bio

Salla Simonaho on intohimoinen viestinnän asiantuntija Holvilta. Vapaa-aikanaan Salla viihtyy ystävien ja latinalaisten rytmien parissa. Holvi on uudenlainen, täysin digitaalinen yritystili pienyrittäjille ja freelancereille. Holvin ovat suunnitelleet suomalaiset pienyrittäjät, jotka halusivat tehdä omasta ja muiden kaltaistensa yrittäjien arjesta sujuvampaa. Yritystilin lisäksi Holviin kuuluu maksukortti, laskutustyökalu, verkkokauppa ja valmisteleva kirjanpito. Kokeile Holvia maksutta