Yrittäjän autoetu
“Aloittavana yrittäjänä ihmetyttää, että kannattaisiko auto pitää omissa nimissä ja nostaa kilometrikorvauksia (työajoa ei ole kovinkaan paljoa - ainakaan vielä - periaatteessa on mahdollista, että talvesta alkaen on jo pitempiäkin ajoja esim Helsinki-Inari muutamia kertoja vuoteen) vai siirtää yrityksen nimiin ja ottaa täysi autoetu?”
Yhteisömme puolella kysytään tasaiseen tahtiin apua koskien kilometrikorvauksia ja autoetua. Tässä siis lyhyt tietopaketti jokaiselle yrittäjälle aiheesta:
Toiminimiyrittäjät
Toiminimi ei voi tarjota itselleen käyttöetua tai vapaata autoetua. Ratkaisevaa on se, kuinka suuri osa vuosittaisesta ajosta on yksityis- ja työajoa. Auto huomioidaan osana yrittäjän elinkeinovarallisuutta, mikäli työmatkojen osuus on yli 50% vuosittaisista ajokilometreistä. Auton käyttö suhteutetaan kuluihin ajopäiväkirjan mukaan, eli työajoista aiheutuvat todelliset kulut voidaan vähentää kirjanpidossa ja yksityisajojen määrä oikaistaan kuluista pois.
Muussa tapauksessa kyse on yksityisvarallisuudesta, jolloin toiminimi voi joko nostaa palkansaajien tavoin kilometrikorvauksia tekemällä veroilmoituksella lisävähennyksen ja/tai vähentää työajojen todelliset kulut. Kilometrikorvauksen oikea määrä on suositeltavaa tarkastaa verottajan sivuilta (0,46 euroa/km vuonna 2022).
Osakeyhtiön omistajayrittäjät
Lyhyesti osakeyhtiön omistajayrittäjällä on kolme eri vaihtoehtoa:
1) Pitää auto omissa nimissä ja nostaa kilometrikorvauksia työajoista. Kilometrikorvaukset luokitellaan henkilökohtaisessa verotuksessa verovapaiksi, kun taas yrityksen verotuksessa ne ovat vähennyskelpoinen kulu. Nostettavat kilometrikorvaukset on ilmoitettava tulorekisteriin, mistä on vastuussa yleensä kirjanpitäjä. Yrittäjän vastuulla on hoitaa dokumentaatio ajetuista matkoista (matkalaskutus).
2) Pitää auto yrityksen nimissä ja merkitä auton ostohinta poistoina yrityksen kuluihin (max. 25% per vuosi). Yrittäjällä on käytössä joko vapaa autoetu tai käyttöetu. Vapaa autoetu oikeuttaa tilittämään kaikki todelliset kustannukset yrityksen tililtä. Käyttöedussa yrittäjä maksaa vähintään polttoainekulut henkilökohtaiselta tililtään. Autoetu lasketaan veronalaiseksi tuloksi.
Verohallinnon sivuilla voi laskea käyttöedun ja vapaan autoedun määrää.
3) Leasing-auto. Vuokrauksen ja työajojen todelliset kulut voidaan laittaa yrityksen kirjanpitoon.
Se, mikä vaihtoehto on paras, on siis riippuvainen muun muassa yhtiömuodosta sekä yksityis- ja työajojen määrästä. Eri vaihtoehtoja kannattaa tarkastella monesta eri näkökulmasta. Kuten yhteisömme puolella napakasti mainittiin vastauksena ensimmäiseen kysymykseen, “riippuu kaikesta.”
Jos olet yrittäjä ja haluat keskustella aiheesta lisää tai etsit vastauksia muihin mieltä askarruttaviin kysymyksiin, liity yhteisöömme ilmaiseksi täältä.
-Niko Kajala
