Verotuksen muistilista Yrittäjälle

Suomi tunnetaan maailmalla paitsi upeista maisemistaan ja laadukkaasta koulutuksestaan, myös kukoistavasta start up -ympäristöstään. Pitkälle kehittyneen maamme yrittäjät pääsevät nauttimaan lukuisista hienoista eduista, kuten hyvin koulutetusta työvoimasta ja vahvasta sosiaalisesta turvaverkosta.

Niin otollinen kuin yrittämisympäristö onkin, ei tähänkään sotaan kannata lähteä soitellen. Yrittäjänä Suomessa on nimittäin ensisijaisen tärkeää ymmärtää maan verotussäännöt, joilla on luonnollisestikin valtava vaikutus yrityksen kuin yrityksen taloudelliseen menestykseen ja toimintaan. Tässä artikkelissa käsittelemme muutamia tärkeimpiä verotussääntöjä ja -lakeja, joista yrittäjien tulee olla tietoisia Suomen rajojen sisällä toimiessaan.

1. Toiminimellä toimiva yrittäjä maksaa tuloveroa

Suomen verotus perustuu progressiiviseen tuloverojärjestelmään. Mitä enemmän henkilö tienaa rahaa, sitä enemmän hän joutuu maksamaan veroja tuloistaan. Järjestelmällä tasapainotetaan helposti suureksi venähtäviä tuloeroja. Osa veronmaksajista kokee tilanteen epäreiluksi, sillä mitä enemmän rahaa tilille tulee, sitä suuremman prosentin siitä joutuu antamaan pois.

Toiminimellä toimivan yrittäjän ei tarvitse miettiä verotustaan kovinkaan paljon. Lähtökohtaisesti lähes kaikki menee kuten normaalistikin töitä tehdessä. Tästä huolimatta olemassa on myös erilaisia yrittäjävähennyksiä, -kevennyksiä ja helpotuksia, jotka vaihtelevat vallassa olevan hallituksen ja sitä myöten kulloisen lainsäädännön mukaan. Poliittisesti esimerkiksi Kokoomuksen katsotaan yleensä olevan tavanomaista suotuisampia yrittäjiä ja heidän tulojaan kohtaan.

2. Yrittäjät maksavat veronsa usein ennakkoveroina

Tavallinen kansalainen maksaa veroa yleensä veroprosenttinsa mukaan. Tämä veroprosentti arvioidaan hänelle verokauden alussa sen mukaan, kuinka paljon hän on ilmoittanut tienaavansa. Joskus Verohallinto antaa henkilölle jo valmiiksi arvion, joka perustuu edellisen vuoden toteutuneeseen verotukseen.

Esimerkiksi toiminimiyrittäjänä toimiva henkilö ei kuitenkaan tilaa itselleen verokorttia ja päivitä sitä vuoden tulojensa mukaan. Sen sijaan yrittäjä arvioi verokauden alussa vuotensa tulot ja saa vastapallona Verohallinnolta joukon niin sanottuja ennakkoveroeriä maksettavaksi.

Ennakkoveroerien lukumäärä riippuu siitä, kuinka suureksi yrittäjä on arvioinut vuoden aikana tienaamansa tulot ja kuinka suureksi ennakkoveron määrä näin ollen muotoutuu:

• 170–500 euroa ennakkoveroa = 2 erää

• 500–1700 euroa ennakkoveroa = 3 erää

• 1700–10 000 euroa ennakkoveroa = 6 erää

• Yli 10 000 euroa ennakkoveroa = 12 erää

Todennäköisesti suurimmalla osalla yrittäjistä erääntyy maksettavaksi 6 tai 12 ennakkoveroerää vuodessa. Tällöin veroa tulee maksaa joko kuukausittain tai kahden kuukauden välein. Ennakkoveroerät ovat näin ollen könttäsummia, esimerkiksi jotain tuhannesta eurosta muutamaan tuhanteen euroon.

3. Yrittäjillä on ilmoitusvelvollisuus

EU-kauppaa tekevävt yrittäjät ovat velvollisia ilmoittamaan kuukausittaisista myynneistään Verohallinnolle. Tyypillisesti yrittäjien tulee lähettää kuukausittain niin sanottu arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Näin tosin tarvitsee menetellä ainoastaan silloin, kun on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi ja tekee arvonlisäveron alaista kauppaa.

Mielenkiintoista on, että jopa niin sanotun käänteisen verovelvollisuuden tilanteissa tulee antaa arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Tällaisia tilanteita ovat esimerkiksi sellaiset, jossa myyt yrittäjänä EU:n rajojen sisäpuolella palvelua, josta verot maksaa ostaja. Kyseinen tilanne on mahdollinen vaikkapa tekstintuottajille, jotka myyvät uutistekstejään tai nettikasinoihin liittyviä artikkeleitaan Ruotsin, Espanjan ja Maltan kaltaisiin valtioihin. Lue lisää tällaisista veroista täällä.

Yllä mainitun kaltaisista tilanteista ei kerry ylimääräistä arvonlisäveroa suomalaiselle tekstiä myyvälle yrittäjälle, vaan ainoastaan kohdemaassa asuvalle henkilölle. Kansainvälinen verojärjestelmä siis varmistaa, että yrittäjät pitävät huolen myös asiakkaidensa veronmaksusta.

Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus tulee muistaa antaa Verohallinnolle joka kuukausi 20. päivään mennessä. Ainoat poikkeukset tulevat kuukausina, jolloin 20. päivä sijoittuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, jolloin määräpäivä siirtyy seuraavalle arkipäivälle. Laiminlyöntimaksu unohdukselle on korkea ja asettuu 100–200 euron välille.

4. Arvonlisäveron merkitys kotimaassa on tärkeää ymmärtää

Arvonlisävero eli alv on suomalaisille yrittäjille merkittävä verotuksen osa. Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 24 %, mutta tietyille tavaroille ja palveluille on tämä prosentti alennettu 14:ään tai 10 prosenttiin.

Vaikka arvonlisävero siirtyykin käytännössä yrityksen asiakkaille maksettavaksi, vaikuttaa se tuotteiden hinnoitteluun. Kannattaa siis ehdottomasti ottaa arvonlisäveron merkitys huomioon, jotta ei tule budjetoineeksi liiketoimintaansa väärin.

On ylipäätään erittäin tärkeää ymmärtää sekä noudattaa kaikkia omaan yritykseen sovellettavia alv-lakeja.

5. Vähennykset ja verohyvitykset kannattaa hyödyntää

Suomen verojärjestelmä tarjoaa yrityksille erilaisia vähennyksiä ja verohelpotuksia, jotka voivat auttaa laskemaan verojen määrää. Näitä ovat muun muassa vähennykset liiketoimintaan liittyvistä kuluista, korkokuluista ja tietyistä sijoituksista.

Mikäli esimerkiksi haluat perustaa podcastin oman toiminimesi alle, voit ilmoittaa toimintaasi käyttämäsi keskeiset kulut vähennyksiin. Podcastaamisen tapauksessa tähän laariin mahtuvat ainakin mikrofoni sekä erilaiset podcast-ohjelmistot ja mahdollinen aiheeseen liittyvä tietokirjallisuus. Samalla tavalla vähennykseen saattavat mahtua mahdollisten vieraiden bookkausmaksut sekä jopa heidän pienimuotoinen kestittämisensä.

Lopuksi

Suomi tarjoaa yrittäjille erinomaisen ympäristön, mutta samalla yrittäjillä on velvollisuus tutustua kaikkiin heitä koskeviin velvollisuuksiin ja määräyksiin. Se, että ei tiedä jotain asiaa, ei yleensä riitä verottajalle syyksi.

Liiketoimintaa päätyönään pyörittävän henkilön kannattaa harkita myös ammattilaiskirjanpitäjän palkkaamista. Hyvä kirjanpitäjä voi auttaa veroihin liittyvissä asioissa ja säästää yrittäjän kuluja sellaisissakin tilanteisssa, jotka eivät itselle tulisi ensimmäisenä mieleen.

Nämä tiedot ja ohjeet saattavat olla päivittämättä - tarkista aina ajankohtaiset tiedot verottajalta!