Pienyrittäjä - muista rahanarvoiset kuluvähennykset verotuksessasi!
Pienyrittäjän verotuksessa vähennettävät kulut ovat arvokas etu yrittäjälle. Mutta miten vähennykset toimivat käytännössä, mitä yrittäjä voi vähentää verotuksessa ja kuinka hän voi hyödyntää vähennyksiä parhaiten veronmaksun pienentämiseksi? Mikä on verovähennys?
Verovähennyksellä tarkoitetaan kuluja, jotka yrittäjä voi vähentää verotettavasta tulosta. Pienyrittäjälle vähennykset ovat elinkeinotoiminnan menoja, jotka ovat syntyneet yrityksen tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä. Kun otetaan huomioon kaikki vähennyskelpoiset kulut, yrittäjä voi alentaa yritystoiminnan verotettavaa tulosta ja siten maksaa myös veroja vähemmän. Mistä pienyrittäjä sitten voi saada verovähennystä?
Yrityksen perustamiskustannukset
Yrityksen perustamiseen liittyy monia kuluja, kuten esimerkiksi liiketoiminnan suunnitteluun, lupien hankkimiseen ja Patentti- ja rekisterihallituksen rekisteröintimaksuun liittyvät menot.
Työhuoneen vuokra- tai omistamiskulut
Yrittäjä voi vähentää kotona työskentelyn kuluja joko kiinteänä työhuonevähennyksenä tai työtilan todellisina kuluina. Kiinteä vähennys on enintään 920 euroa vuodessa (vuoden 2022 verotuksessa), jos yrittäjä tekee kokopäiväistä etätyötä. Todelliset kulut kattavat kaikki kulut, joita tilan hankkiminen ja pitäminen aiheuttavat.
Jos yrittäjä on ostanut työtilan, hän voi vähentää työtilan kulut, mukaan lukien sähkö-, jäte- ja kiinteistöverokulut. Jos tilaa käytetään myös muuhun kuin yritystoimintaan, vähennykset ovat osittaisia. Liiketilan tai työhuoneen vuokramenot ovat kokonaan vähennyskelpoisia.
Työvälineiden ja laitteiden kustannukset
Pienyrittäjä voi vähentää verotuksessa työvälineiden ja laitteiden hankintakustannukset, kuten tietokoneen, puhelimen, tulostimen, ohjelmistojen ja muiden vastaavien työvälineiden hankintamenot.
Matkakustannukset
Verovähennyskelpoisia matkamenoja ovat kustannukset, jotka syntyvät työmatkoista ja liikematkoista. Näihin kuuluvat esimerkiksi matkat asiakaskäynneille sekä liikematkojen menot, kuten majoitus, päivärahat ja muut tarpeelliset menot matkan aikana.
Jos yrittäjä käyttää omaa autoaan yritystoiminnan ajoihin, ajoista tulee pitää ajopäiväkirjaa. Jos yli puolet vuoden ajokilometreistä on yritystoiminnan ajoja, auto on yrityskäytössä ja yrittäjä voi vähentää yritystoiminnan ajoista autoon liittyvät menot, kuten polttoaineet, huollot ja vakuutukset. Jos taas autoa käytetään enimmäkseen yksityiskäyttöön, yrittäjä voi vähentää yritystoiminnan ajoista kilometrikorvaukset. Kodin ja työpaikan välisiä matkamenoja ei voi vähentää yrityksen verotuksessa, mutta ne voidaan vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Jäsenmaksut
Yrittäjä vähentää yrityksen jäsenmaksut, jotka liittyvät hänen etujensa ajamiseen tai ammattitaidon parantamiseen. Tähän kuuluvat myös Suomen Yrittäjien ja niiden aluejärjestöjen jäsenmaksut.
Vakuutuskustannukset
Yrittäjän eläkevakuutusmaksu on aina vähennyskelpoinen, mutta muiden vakuutuskustannusten vähennyskelpoisuus riippuu vakuutuksen laadusta. Esimerkiksi matkavakuutus ei ole vähennyskelpoinen, mutta tapaturmavakuutus on.
Koulutus- ja kehittämiskustannukset
Yrittäjä vähentää koulutuskustannukset, jotka liittyvät oman ammattitaidon ylläpitoon ja kehittämiseen. Tällaisia menoja voivat olla esimerkiksi kurssimaksut tai valmennusmenot.
Markkinointikustannukset
Markkinointikustannuksiin sisältyvät erilaiset mainosmateriaalit, kuten esitteet ja muut painotuotteet, sekä mainostoimistojen palvelut, jotka sisältävät mainoskampanjoiden suunnittelua, toteutusta ja seurantaa. Mediamainonta on myös vähennyskelpoista, samoin yrityksen osallistuminen messuille ja tapahtumiin.
Edustuskustannukset
Edustuskustannuksia ovat menot, jotka syntyvät asiakkaan tai yhteistyökumppanin viihdyttämisestä ja joiden tavoitteena on parantaa asiakassuhdetta ja edistää liiketoimintaa. Edustusmenoista saa vähentää 50 %. Huomattavaa kuitenkin on, että edustusmenot eivät ole alv-vähennyskelpoisia.
Työterveyshuolto
Ennen kuin yrittäjä voi vähentää työterveyshuollon menot, hänen tulee laatia työterveyshuollon suunnitelma ja tehdä sopimus työterveyshuollon palveluntarjoajan kanssa. Työterveyshuollon menojen vähennyskelpoisuus edellyttää myös, että menot ovat kohtuullisia yrittäjän työpanokseen nähden. Kela korvaa osan työterveyshuollon menoista tiettyyn enimmäismäärään henkilöä kohden ja loput pienyrittäjä voi vähentää verotuksessa.
Kuluja, joita pienyrittäjä ei voi vähentää verotuksessa
Pääperiaatteena voidaan pitää, että kaikki ne kulut, jotka liittyvät pienyrittäjän yritystoimintaan voidaan vähentää yrityksen verotuksessa..
Esimerkkejä kuluista, joita pienyrittäjä ei kuitenkaan voi vähentää verotuksessaan ovat yksityiskulut, oma palkka ja puolisolle tai alle 14-vuotiaalle maksettu palkka. Yksityiskulut eivät ole liiketoiminnan kuluja ja esimerkiksi toiminimiyrittäjän ei ole mahdollista maksaa itselleen palkkaa. Puolisolle tai alle 14-vuotiaalle maksettu palkka voidaan vähentää vain, jos se on ollut liiketoiminnan kannalta tarpeellista ja palkka vastaa kohtuullista korvausta tehdystä työstä.
Muita kuluja, joita ei voi vähentää verotuksessa ovat sakot, seuraamusmaksut tai muut sanktioluonteiset maksut, lahjoitukset ja sponsoroinnit, osakepääoma ja osingot ja muut voitonjaot. Verovähennyksiin liittyvät rajat voivat olla erityisesti uusille yrittäjille epäselviä ja häilyviä.
Lisätietoja: Verohallinto:
Fiksukuluttaja.fi:
