Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu 2025 - Katso vaikutukset
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alussa. Tämä muutos vaikuttaa merkittävästi pieniin yrityksiin, jotka ovat tähän asti voineet hakea alarajahuojennusta, jos niiden liikevaihto on ollut alle 30 000 euroa vuodessa. Hallitus on antanut lakiesityksen, jonka mukaan alv-alarajaa ei olla nostamassa nykyisestä 15 000 eurosta. Uutena mahdollisuutena suomalaisyritykset voivat kuitenkin hyödyntää EU-maiden alv-vapautuksia niissä maissa, joihin ne myyvät tuotteitaan tai palveluitaan.
Alarajahuojennus poistuu - Mikä muuttuu?
Alarajahuojennus on verohelpotus yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin eli joiden tilikauden liikevaihto on ollut yli 15 000 euroa, mutta kuitenkin alle 30 000 euroa. Alarajahuojennuksen poistuminen tulee koskemaan useita pieniä yrityksiä. Lakimuutos johtuu EU:n pienyritysdirektiivistä, joka poistaa alv:n alarajahuojennukset EU-jäsenmaissa, kerrotaan Verohallinnon tiedotteessa. Alarajahuojennusta voi vielä hakea vuodelta 2024 tilikauden viimeisellä alv-ilmoituksella.
“Arvonlisäveron alarajahuojennuksen poistuminen vuoden 2025 alusta alkaen kiristää kaikkein pienimpien yritysten verotusta, eikä kaikilla yrityksillä ole mahdollisuutta nostaa hintoja. Tähän kun lisätään vielä se, että yleinen arvonlisäverokanta nousee syksyllä, ja sen osalta pienimmillä voi olla sama haaste vyöryttää korotus hintoihin, niin eivät nämä viestit todellakaan yrittäjälle kesää tee”, sanoo Suomen Yrittäjien veroasiantuntija Laura Kurki.
Vähäisen toiminnan raja ennallaan
Hallitus ei ole nostamassa vähäisen toiminnan rajaa. Alv-alarajan nosto olisi voinut helpottaa pieniä yrityksiä huojennuksen poistuessa. Jos yrityksen liikevaihto jää alle 15 000 euroon vuodessa, ei yrityksen silloin tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi eikä myydä tavaroita tai palveluita arvonlisäverollisina. Uutta on Verohallinnon tiedotteen mukaan se, että vähäisen toiminnan raja määritellään kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihdon perusteella. Tämä tarkoittaa, että myös edellisen vuoden liikevaihto vaikuttaa siihen, tarvitseeko yrityksen rekisteröityä alv-rekisteriin. Uutta on myös, että rekisteröitymisvelvollisuus alv-rekisteriin alkaa vasta, kun alaraja ylitetään.
Kannattaa kuitenkin huomioida, että yritys voi yleensä hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverolliseksi, vaikka liikevaihto jäisi alle 15 000 euron. Tällöin yritys voi vähentää arvonlisäveron liiketoimintaa varten tehdyistä hankinnoista.
EU:n pienyritysdirektiivi antaa EU-jäsenmaille vapauden määritellä itse yritysten vähäisen toiminnan rajan. Suomessa raja jää hallituksen lakiehdotuksen mukaan 15 000 euroon. Vähäisen toiminnan raja voi kuitenkin olla enintään 85 000 euroa vuodessa.
Mahdollisuus hyödyntää EU-maiden alv-etuja
Lakimuutos tuo kuitenkin mukanaan myös uusia mahdollisuuksia. Suomalaisten pienyritysten, jotka myyvät tuotteitaan tai palveluitaan muihin EU-maihin, on mahdollista hyödyntää toisten EU-jäsenmaiden arvonlisäverohelpotuksia. Esimerkiksi Ruotsissa vähäisen toiminnan raja on noin 8 000 euroa ja Virossa 40 000 euroa. Voit lukea lisää ulkomaille laskutuksesta täältä.
“Jos suomalainen yritys myy toisen EU-maan asiakkaille tuotteitaan tai palveluitaan alle kyseisen maan vähäisen toiminnan rajan, sen ei tarvitse laskuttaa asiakkailtaan arvonlisäveroa. Yritys voi siis hyödyntää toiminnassaan toisen EU-maan rajaa. Tämä vaatii yritykseltä kuitenkin liittymistä uuteen pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään”, sanoo Verohallinnon johtava veroasiantuntija Mika Jokinen Verohallinnon tiedotteessa.
Uusi EU-myynnin alv-järjestelmä
Jotta muiden EU-maiden alv-etuja voi hyödyntää, se edellyttää liittymistä uuteen pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään. Järjestelmään liittyminen on vapaaehtoista. Järjestelmään rekisteröityminen mahdollistaa kuitenkin verovapauden hyödyntämisen EU:n alueella, mikäli yrityksen EU-alueen liikevaihto on alle 100 000 euroa vuodessa ja myynnit eivät ylitä kohdemaiden vähäisen toiminnan raja-arvoja. Jos pieni yritys myy tavaroita ja palveluja vain Suomessa, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä järjestelmään.
Yhteenveto muutoksista ja vaikutuksista
Arvonlisäveron alarajahuojennuksen poistuminen lisää pienyritysten verotaakkaa ja hallinnollista työtä, mutta avaa samalla mahdollisuuksia kansainväliseen kauppaan. Yritysten kannattaa nyt tarkkaan seurata sekä kotimaisia että EU-maiden verotuskäytäntöjä ja hyödyntää kaikki mahdolliset veroedut omassa liiketoiminnassaan.
Alarajahuojennuksen poistuminen:
Mikä muuttuu? Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alusta.
Vaikutus: Pienyritysten verotaakka kasvaa, koska ne joutuvat maksamaan arvonlisäveroa täysimääräisesti liikevaihdostaan.
Vähäisen toiminnan raja:
Mikä muuttuu? Vähäisen toiminnan raja määritellään kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihdon perusteella. Vähäisen toiminnan raja pysyy kuitenkin ennallaan 15 000 eurossa /tilikausi.
Vaikutus: Yritykset, joiden liikevaihto jää alle 15 000 euron vuodessa, eivät ole edelleenkään velvollisia rekisteröitymään arvonlisäverovelvollisiksi.
Uusi EU-myynnin alv-järjestelmä:
Mikä muuttuu? Suomalaiset pienyritykset voivat rekisteröityä uuteen pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään.
Vaikutus: Yritykset voivat hyödyntää muiden EU-maiden arvonlisäverohelpotuksia ja välttyä arvonlisäveron laskuttamiselta toisten EU-maiden asiakkailta, jos liikevaihto kyseisissä maissa jää alle niiden vähäisen toiminnan rajan.
Lähteet:
Verohallinto - Pienyritysten arvonlisäverotukseen muutoksia 2025
Lue lisää:
Valtiovarainministeriö - Muutoksia pienten yritysten arvonlisäverotukseen
Yrittäjä.io - VAT-numero, ALV-numero ja Y-tunnus: ota nämä laskutustermit haltuun
Yrittäjä.io - Laskutus ulkomaille
