Kevytyrittäjyys y-tunnuksella vai ilman? Nämä ovat erot
Kevytyrittäjyydestä puhutaan paljon, mutta puhujasta ja asiayhteydestä riippuen termillä saatetaan välillä viitata eri asioihin. Mitä perinteinen kevytyrittäjyys tarkoittaa ja miten se eroaa y-tunnuksellisesta kevytyrittäjyydestä? Valitsitpa kumman vaihtoehdon tahansa, tutustu alta olennaisimpiin asioihin, jotka ennen laskutuspalveluun rekisteröitymistä on hyvä tietää.
Kevytyrittäjyyden määritelmä on monivivahteinen
Lainsäädäntö ei tunne termiä kevytyrittäjä, vaan alkujaan kyseessä on markkinointikäyttöön kehitetty nimitys laskutuspalveluiden eli kevytyrittäjäpalveluiden asiakkaista. Tällöin kevytyrittäjä tarkoittaa henkilöä, joka lähettää laskut asiakkailleen laskutuspalveluyrityksen kautta heidän y-tunnustaan käyttäen. Kevytyrittäjällä ei tässä tapauksessa ole omaa y-tunnusta.
Asiakas maksaa laskun laskutuspalvelulle, joka sen jälkeen maksaa kevytyrittäjälle palkan ja veloittaa oman palvelumaksunsa. Ennakonpidätys eli verojen pidättäminen palkasta tehdään kevytyrittäjän verokorttitietojen perusteella. Saatu palkka on ansiotuloa, joka näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella ja se verotetaan yhdessä kevytyrittäjän muiden mahdollisten ansiotulojen (kuten päätyön palkan) kanssa.
Laskutuspalveluyrityksen maksama raha on lähtökohtaisesti palkkaa, jota varten tarvitaan palkan verokortti. Jos kyse kuitenkin olisi työkorvauksesta, tarvitsisit verokortin työkorvausta varten. Tarkista laskutuspalveluyrityksen verkkosivuilta, kummasta tulosta on kyse.
Myös Verohallinnon verkkosivuilla määritellään, että ”olet kevytyrittäjä, jos työllistät itsesi ja toimit yrittäjämäisesti perustamatta kuitenkaan omaa yritystä”. Verohallinnolta löytyy myös erillinen ohje, jossa käsitellään laskutuspalveluyritysten käyttäjien verotuskysymyksiä. Kyseisessä ohjeessa todetaan, että työtä tekevää ja laskutuspalveluyritystä käyttävää henkilöä kutsutaan usein kevytyrittäjäksi.
Kyseisessä ohjeessa työn suorittajina ei pidetä elinkeinonharjoittajia, joilla on toimintaansa varten oma y-tunnus. Perinteinen kevytyrittäjyys on siis ilman omaa y-tunnusta tapahtuvaa yrittäjämäistä toimintaa.
Kevytyrittäjä y-tunnuksella on yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimiyrittäjä
Monet perinteiset kevytyrittäjäpalvelut tarjoavat nykyään asiakkailleen mahdollisuutta laskuttaa myös omalla y-tunnuksella. Palvelua saatetaan kutsua y-tunnukselliseksi kevytyrittäjyydeksi. Tällöin kyse on nimestään huolimatta yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli puhekielisesti toiminimiyrittäjänä toimimisesta.
Kevytyrittäjyys y-tunnuksella tarkoittaa siis käytännössä sitä, että toimit yksityisenä elinkeinonharjoittajana laskutuspalvelun kautta. Lähetät laskut asiakkaille palvelussa ja lisäät palveluun tositteet (kuitit ja laskut) yritystoimintaasi kohdistuvista hankinnoista.
Tulojen ja menojen perusteella palvelu muodostaa toiminimen kirjanpidon ja huolehtii Verohallinnolle lähetettävistä ilmoituksista eli arvonlisäveroilmoituksista (jos liityt alv-rekisteriin) sekä vuosittaisesta elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta. Usein myös y-tunnuksen hankkiminen eli yritystoiminnan aloittamiseen liittyvät ilmoitustoimet on mahdollista hoitaa suoraan kevytyrittäjäpalvelun kautta.
Milloin kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella voi olla hyvä vaihtoehto?
Monelle pientä yritystoimintaa harjoittavalle aloittavalle yrittäjälle kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella voi olla helppo matalan kynnyksen tapa toimia yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli puhekielisesti toiminimiyrittäjänä.
Vaihtoehtoinen tapa on hoitaa perustaminen itse OmaVerossa tai YTJ.fi:ssä ja päättää sen jälkeen, miten hoidat laskutuksen, kirjanpidon ja verottajalle lähetettävät ilmoitukset. Kirjanpidon ja veroilmoitukset voit ulkoistaa valitsemallesi kirjanpitäjälle tai hoitaa kaiken itse.
Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella voi sopia erityisesti sellaiselle yrittäjälle, joka:
myy palvelua eli omaa työtään
jonka toiminta on kohtalaisen pienimuotoista
joka saa maksut asiakkailta laskuttamalla
jonka toimialaan ei sisälly erityiskysymyksiä esimerkiksi arvonlisäverotuksen tai kirjanpidon osalta.
Omalla y-tunnuksella tapahtuvaa kevytyrittäjyyttä tarjoavilla palveluilla voi olla tiettyjä rajoitteita sille, millaiseen yritystoimintaan palvelua voidaan käyttää. Mahdolliset rajoitteet kannattaa tarkistaa laskutuspalvelun verkkosivuilta ennen rekisteröitymistä.
Yleensä kirjanpidosta on mahdollista maksaa laskutusperusteisesti, jos toimit kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella. Sinulta ei siis veloiteta kiinteää kuukausimaksua, jos et jonakin kuukautena laskuta asiakkaitasi lainkaan. Sen sijaan maksat palvelumaksua, joka on tietty prosenttiosuus laskutuksestasi. Palvelukohtaiset eroavuudet kannattaa tarkistaa valitsemasi kevytyrittäjäpalvelun hinnastosta.
Kevytyrittäjyys y-tunnuksella ei siis ole mikään oma yritysmuotonsa, vaan kyseessä on tapa harjoittaa toiminimiyrittäjyyttä siten, että taloushallinto (laskutus, kirjanpidon muodostaminen ja veroilmoitukset) on ulkoistettu yhteen ja samaan verkossa toimivaan palveluun.
Miksi kevytyrittäjyyden aloittaminen omalla y-tunnuksella ei välttämättä maksa mitään?
Yksityisen elinkeinonharjoittajan perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa 70 euroa. Kaupparekisteriin ilmoittautuminen ei kuitenkaan ole yksityiselle elinkeinonharjoittajalle pakollista, jos et halua rekisteröidä käyttöösi virallista ja käyttösuojattua yritysnimeä eli viralliselta nimeltään toiminimeä.
Ilman kaupparekisteriin ilmoittautumista toimit yrittäjänä omalla nimelläsi tai jollakin itse kehittämälläsi epävirallisella markkinointinimellä. Tällöin voit ilmoittaa yritystoiminnan aloittamisesta OmaVerossa hintaan 0 euroa. OmaVeron kautta saat oman y-tunnuksen ja voit ilmoittautua ennakkoperintärekisteriin sekä tarvittaessa alv-rekisteriin.
Jos aloitat kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella ja hoidat perustamistoimet laskutuspalvelun kautta, sinua ei yleensä ilmoiteta kaupparekisteriin, minkä takia aloittaminen on ilmaista. Voit kuitenkin koska tahansa liittyä kaupparekisteriin myöhemmin, jos haluat käyttöösi virallisen yritysnimen. Tämä onnistuu yksityisen elinkeinonharjoittajan sähköisellä muutosilmoituksella hintaan 70 euroa.
Omalla y-tunnuksella vai ilman? Näin palvelut eroavat toisistaan
Seuraavaksi käymme lyhyesti läpi perinteisen kevytyrittäjyyden sekä omalla y-tunnuksella tapahtuvan kevytyrittäjyyden erot muun muassa kirjanpitovelvollisuuden, tuloverotuksen, arvonlisäverotuksen, YEL-vakuuttamisen ja työttömyysturvan näkökulmasta.
Kirjanpitovelvollisuus koskee y-tunnuksellisia kevytyrittäjiä
Ilman omaa y-tunnusta et ole kirjanpitovelvollinen, vaan kaikki laskutuksesi on osa laskutuspalveluyrityksen liikevaihtoa ja sitä kautta heidän kirjanpitoaan.
Omalla y-tunnuksella toimiessasi puolestaan olet kirjanpitovelvollinen, ja kirjanpito muodostuu valitsemassasi kevytyrittäjäpalvelussa pitkälti automatisoidusti, kun lähetät palvelun kautta laskut ja lisäät sinne kaikki kulutositteet yritystoimintasi menoista (esim. työkalut ja tarvikkeet).
Myös kirjanpidon pohjalta muodostettavat ilmoitukset (alv-ilmoitus, jos kuulut alv-rekisteriin sekä elinkeinotoiminnan veroilmoitus) hoituvat kevytyrittäjäpalvelun kautta. Sinun pitää kuitenkin muistaa lisätä palveluun tositteet kaikista yritystoimintasi kuluista.
Kevytyrittäjän verotus y-tunnuksella tai ilman
Jos toimit kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta ja laskutuspalveluyritys maksaa sinulle palkkaa, se verotetaan ansiotulona yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojesi (esim. päätyösi palkan) kanssa.
Laskutuspalveluyritys ilmoittaa tiedot sinulle maksetuista palkoista tulorekisteriin, josta ne kulkeutuvat esitäytetylle veroilmoituksellesi, jonka saat keväällä. Muista tarkistaa ilmoitus kaiken varalta.
Myös omalla y-tunnuksella laskutettu ja saatu korvaus verotetaan lähtökohtaisesti ansiotulona yhdessä yrittäjän muiden tulojen kanssa. Pieni osa toiminimiyrittäjän tuloksesta voidaan kuitenkin verottaa pääomatulona, jos yrittäjän elinkeinotoimintaan on kertynyt nettovarallisuutta (esim. elinkeinotoiminnan käyttöön pääosin kuuluva asunto tai auto tai muu kalusto).
Yleensä kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on kuitenkin pienimuotoista palveluiden myyntiä, jossa elinkeinotoiminnan nettovarallisuus on olematon tai hyvin pieni. Tällöin yritystoiminnan tulos verotetaan kokonaan tai valtaosin ansiotulona.
Myös yritystoiminnan kulujen vähentäminen on suoraviivaisempaa omalla y-tunnuksella, kun kaikki menot voi merkitä suoraan kuluiksi kirjanpitoon. Kulut pienentävät yritystoiminnan tulosta, jolloin tuloksesta maksettavan veron määrä pienenee.
Myös y-tunnuksettoman kevytyrittäjän on kuitenkin mahdollista vähentää esim. työkaluja henkilökohtaisessa verotuksessa tulonhankkimismenoina. Mahdollisten matkakulujen ja työsuoritteissa tarvittavien materiaalien vähennyksiä koskeva ohjeistus kannattaa tarkistaa oman laskutuspalvelun verkkosivuilta.
Yrittäjävähennystä varten tarvitaan oma y-tunnus
Kevytyrittäjät omalla y-tunnuksella ovat oikeutettuja yrittäjävähennykseen eli pienyrittäjille tarkoitettuun veroetuuteen. Se tarkoittaa, että 5 % yritystoiminnan tuloksesta (eli yksinkertaistetusti tulot miinus menot) on mahdollista saada verovapaana. Tällöin maksat vähemmän tuloveroa ja sinulle jää hieman enemmän rahaa käteen.
Ilman omaa y-tunnusta laskuttavat kevytyrittäjät eivät ole oikeutettuja yrittäjävähennykseen.
Miten arvonlisäveron kanssa toimitaan kevytyrittäjänä?
Arvonlisäverollisen toiminnan liikevaihtoraja Suomessa on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos toimit kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta, et ole itse arvonlisäverovelvollinen, mutta laskuihisi on silti lisättävä toimialan mukainen arvonlisäveroprosentti (yleisimmin 25,5 %), koska laskutat laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella ja he ovat alv-velvollisia. Laskuihisi sisältyvä arvonlisävero ei jää sinulle, vaan laskutuspalveluyritys tilittää sen eteenpäin valtion kirstuun.
Kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella voit sen sijaan jättää liittymättä alv-rekisteriin, jos liikevaihto on alle 20 000 euroa kalenterivuodessa. Tällöin voit myydä palveluitasi ilman arvonlisäveroa, jolloin sinulle jää enemmän rahaa käteen verrattuna siihen, että laskuttaisit saman hinnan siten, että hinta sisältää arvonlisäveron.
Jos asiakkaasi ovat tavallisia kuluttajia eli yksityishenkilöitä, heille on merkityksetöntä, sisältääkö esimerkiksi 125,50 euroa maksava tuote arvonlisäveroa vai ei. Yrittäjälle jää kuitenkin enemmän rahaa käteen, jos tuote on myyty kyseisellä hinnalla ilman arvonlisäveron osuutta (125,50 €) eikä siten, että hinta sisältää arvonlisäveron (100 € + alv 25,5 % = 125,50 €).
Jos ryhdyt kevytyrittäjäksi omalla y-tunnuksella laskutuspalvelun kautta, alv-rekisteriin kuulumista koskevat käytännöt kannattaa varmistaa palveluntarjoajalta. Rekisteriin liittyminen ei yleensä kannata, jos liikevaihto alittaa 20 000 euroa ja asiakkaat ovat yksityishenkilöitä, jotka eivät voi vähentää hintaan sisältyvää arvonlisäveroa yritysasiakkaiden tapaan.
YEL-vakuutus koskee ehtojen täyttyessä myös kevytyrittäjiä
Kevytyrittäjänä olet ehtojen täyttyessä velvollinen ottamaan YEL-vakuutuksen eli yrittäjän eläkevakuutuksen, olipa sinulla oma y-tunnus tai ei. YEL-ehdot täyttyvät, jos:
olet 18–67-vuotias
harjoitat toimintaa yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
YEL-työtulosi on vähintään 9208,43 euroa vuodessa (2025).
Huomaa, että YEL-työtulo ei ole sama asia kuin laskutuksesi tai saamiesi tulojen määrä. Jos työtuloraja ei täyty, et tarvitse YEL-vakuutusta.
Voiko kevytyrittäjä saada starttirahaa?
Kevytyrittäjä ilman omaa y-tunnusta ei voi saada starttirahaa. Omalla y-tunnuksella starttirahan saaminen on mahdollista, jos kaikki ehdot täyttyvät.
Yksi ehto on esimerkiksi se, että yritystoiminnan pitää olla päätoimista. Pelkkä y-tunnuksen hankkiminen ei automaattisesti oikeuta ketään starttirahaan.
Kevytyrittäjän työttömyysturva lyhyesti
Työttömyysturvan kannalta myös y-tunnuksettomat kevytyrittäjät katsotaan lähtökohtaisesti yrittäjiksi samaan tapaan kuin omalla y-tunnuksella toimivat yrittäjät.
Asian kanssa kannattaa olla tarkkana erityisesti silloin, jos olet jäämässä työttömäksi päätyöstäsi ja harjoitat samaan aikaan kevytyrittäjyyttä y-tunnuksella tai ilman. Jos työvoimaviranomainen tulkitsee kevytyrittäjyystoimintasi päätoimiseksi, et voi saada työttömyysetuuksia. Sivutoimisena kevytyrittäjänä voit kuitenkin saada soviteltua työttömyysetuutta.
Ratkaisevaa pää- ja sivutoimisuuden määrittelyssä on toimintaan uppoava työmäärä. Lähtökohtaisesti toiminta on päätoimista, jos siihen kuluva aika on niin suuri, ettet sen takia pystyisi ottamaan vastaan kokoaikatyötä muualta. Päätökset asiasta tekee työvoimaviranomainen. Lyhytkestoinen, enintään kaksi viikkoa kestävä päätoiminen työskentely on kuitenkin mahdollista.
Jos sen sijaan olet työtön ja aloitat työttömänä ollessasi yli kaksi viikkoa kestävän yritystoiminnan, toimintasi pää- ja sivutoimisuus arvioidaan neljän kuukauden kohdalla. Ehtojen täyttyessä voit siis saada soviteltua työttömyysetuutta neljän kuukauden ajan, jos sen saamisen ehdot täyttyvät ja yritystoiminta on aloitettu työttömyyden aikana.
Oma tilanne kannattaa arvioituttaa paikallisella työvoimaviranomaisella hyvissä ajoin, jos harjoitat kevytyrittäjyyttä ja varsinaisen päätyösi tulevaisuus näyttää uhatulta.
Kevytyrittäjän toimialaa ja yritystoimintaa koskevat rajoitteet
Kevytyrittäjyys ilman omaa y-tunnusta sopii palveluiden ja oman työn myyntiin, silloin kun toiminta on pienimuotoista ja saat rahat asiakkailtasi laskuttamalla heitä. Tuotteita (esim. käsitöitä) voit myydä, jos olet valmistanut ne asiakkaiden tilausten pohjalta. Monilla luvanvaraisilla toimialoilla ei lähtökohtaisesti voi toimia kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta.
Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella sopii myös parhaiten palveluiden myyntiin laskutusperiaatteella, mutta myös pienimuotoisen tuotemyynti on usein mahdollista palvelusta riippuen. Myös mahdollisuudet toimia luvanvaraisilla toimialoilla ovat laajemmat. Y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavien palveluiden mahdolliset toimialarajoitteet kannattaa tarkistaa palveluntarjoajan verkkosivustolta ennen rekisteröitymistä.
Esimerkiksi laajamittaista tavaranmyyntiä, verkkokauppaliiketoimintaa tai paljon alkuinvestointeja vaativaa yritystoimintaa on yleensä kannattavampaa harjoittaa muilla tavoilla. Sama pätee tilanteisiin, joissa yritystoimintaan liittyy kirjanpidollisia tai verotuksellisia erityissäännöksiä. Tällöin on erityisen tärkeää hankkia oman toimialan tunteva kirjanpitäjä.
Toiminnan aloittaminen ja lopettaminen
Kevytyrittäjyyden aloittaminen ilman omaa y-tunnusta tarkoittaa käytännössä laskutuspalveluun rekisteröitymistä. Lopettamisesta ei tarvitse tehdä erillistä ilmoitusta.
Y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys on yleensä mahdollista aloittaa valitsemasi palvelun kautta, jolloin palvelu ilmoittaa sinut Verohallinnon rekistereihin eli lähtökohtaisesti ennakkoperintärekisteriin. Alv-rekisteriin ei tarvitse liittyä, jos 20 000 euron liikevaihtoraja ei ylity.
Y-tunnuksen perustaminen on ilmaista, jos kevytyrittäjyyspalvelu ei ilmoita sinua kaupparekisteriin, jossa perustamisilmoituksen käsittelymaksu on yksityisille elinkeinonharjoittajille 70 euroa. Kaupparekisteriin voit kuitenkin ilmoittautua omakustanteisesti jälkikäteen, jos haluat rekisteröidä käyttöösi virallisen yritysnimen. Muussa tapauksessa toimit y-tunnuksellisena kevytyrittäjänä omalla nimelläsi.
Y-tunnuksen lopettaminen onnistuu nopeasti ja maksutta OmaVeron tai myös YTJ.fi:n kautta, jos olet liittynyt kaupparekisteriin. Y-tunnuksellisen kevytyrittäjyyden lopettamista koskeva ohjeistus kannattaa tarkistaa palveluntarjoajan sivustolta.
Lue lisää toiminimi- ja kevytyrittäjyydestä
Kevytyrittäjyyden ja toiminimiyrittäjyyden (joksi myös kevytyrittäjyys y-tunnuksella luetaan) eroista löydät kattavammin tietoa kevytyrittajaksi.com-sivustolta.
