Työnantajan maksut: palkka, vakuutukset, luontoisedut

28. marrask.

Työntekijän palkkaaminen tuo mukanaan monia velvollisuuksia, joista keskeisimpiä ovat palkanmaksu, vakuutusten hoitaminen ja mahdollisten luontoisetujen järjestäminen. Näiden velvoitteiden ymmärtäminen on olennaista jokaiselle yrittäjälle, sillä ne vaikuttavat suoraan yrityksen talouteen ja työntekijöiden hyvinvointiin.

Palkanmaksu

Palkanmaksu on työnantajan perustavanlaatuinen velvollisuus. Palkka koostuu yleensä peruspalkasta, mahdollisista lisistä ja luontoiseduista. Palkan suuruus ja maksutapa määritellään työsopimuksessa, mutta niiden on aina noudatettava alan työehtosopimuksia ja lainsäädäntöä.

Ennakonpidätys

Työnantajan on toimitettava ennakonpidätys maksamastaan palkasta. Ennakonpidätyksen määrä perustuu työntekijän verokorttiin, ja se tilitetään Verohallinnolle. On tärkeää varmistaa, että ennakonpidätys toimitetaan oikein, jotta vältytään mahdollisilta sanktioilta.

Työnantajan sairausvakuutusmaksu

Työnantajan on maksettava sairausvakuutusmaksu kaikista maksamistaan palkoista, jos työntekijä on sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa. Maksuprosentti vahvistetaan vuosittain, ja vuonna 2024 se on 1,16 % palkkasummasta. (Veronmaksajat)

Vakuutukset

Työnantajalla on velvollisuus huolehtia työntekijöidensä sosiaaliturvasta erilaisten vakuutusten kautta. Nämä vakuutukset turvaavat työntekijöiden toimeentulon erilaisissa elämäntilanteissa ja varmistavat yrityksen lakisääteisten velvoitteiden täyttymisen.

Työeläkevakuutus (TyEL)

TyEL-vakuutus on pakollinen kaikille 17–67-vuotiaille työntekijöille, joiden ansiot ylittävät tietyn alarajan. Vuonna 2024 tämä alaraja on 68,57 euroa kuukaudessa. (Palkanlaskijan Opas) Työnantaja perii työntekijän palkasta työntekijän osuuden ja maksaa sen yhdessä oman osuutensa kanssa eläkevakuutusyhtiölle.

TyEL-maksun suuruus vaihtelee työnantajan koon ja työntekijän iän mukaan. Vuonna 2024 työntekijän maksuosuus on 7,15 %, ja 53–62-vuotiailla korotettu maksuosuus on 8,65 %. (Veronmaksajat)

Työttömyysvakuutusmaksu

Työttömyysvakuutusmaksu koostuu sekä työnantajan että työntekijän osuuksista. Työnantajan maksuosuus riippuu yrityksen maksamien palkkojen kokonaismäärästä. Vuonna 2024 työnantajan maksu on 0,27 % palkkasummasta, joka on enintään 2 337 000 euroa, ja tämän ylittävältä osalta 1,09 %. (Veronmaksajat) Työntekijän maksuosuus on 0,79 %.

Tapaturma- ja ammattitautivakuutus

Työnantajan on otettava tapaturma- ja ammattitautivakuutus, jos yritys maksaa kalenterivuoden aikana yli 1 300 euroa palkkoja. Vakuutusmaksu määräytyy työn vaarallisuuden ja palkkasumman perusteella, ja se vaihtelee yleensä 0,05–5,00 % välillä. (Veronmaksajat)

Ryhmähenkivakuutus

Monilla aloilla työnantajan on otettava työntekijöilleen ryhmähenkivakuutus. Tämä vakuutus turvaa työntekijän perhettä työntekijän kuoleman varalta. Vakuutusmaksu on keskimäärin noin 0,06 % palkoista. (Veronmaksajat)

Luontoisedut

Luontoisedut ovat etuja, joita työnantaja tarjoaa työntekijälle palkan lisäksi. Ne voivat olla esimerkiksi auto-, asunto-, puhelin- tai ravintoetuja. Luontoisedut ovat veronalaista tuloa, ja niiden arvo lisätään työntekijän bruttopalkkaan ennakonpidätystä ja sosiaalivakuutusmaksuja laskettaessa.

Luontoisetujen arvostaminen

Verohallinto antaa vuosittain päätöksen yleisimpien luontoisetujen verotusarvoista. Jos luontoisedulle ei ole vahvistettua arvoa, käytetään sen käypää arvoa, eli sitä arvoa, joka etuudella olisi vapailla markkinoilla. (Verohallinto)

Ennakonpidätys ja sosiaalivakuutusmaksut luontoiseduista

Luontoisedut ovat osa palkkaa, joten niistä on toimitettava ennakonpidätys ja maksettava sosiaalivakuutusmaksut samalla tavalla kuin rahapalkasta. Työnantajan on ilmoitettava luontoisedut tulorekisteriin palkkatietoilmoituksella. (Verohallinto)

Työntekijän maksama korvaus luontoisedusta

Jos työntekijä maksaa luontoisedusta korvauksen, joka on vähintään edun verotusarvon suuruinen, etu ei ole veronalaista tuloa. Tällöin luontoisetua ei lisätä työntekijän palkkaan ennakonpidätystä

1. Yrittäjät.fi – Työnantajan maksut ja velvoitteet

https://www.yrittajat.fi/tietopankki/

2. Yrityksen-perustaminen.net – Palkanmaksu ja vakuutukset

https://yrityksen-perustaminen.net/

3. Yrita.fi – Työnantajan velvoitteet ja maksut

https://yrita.fi/

4. Veronmaksajat.fi – Työnantajamaksut 2024

https://www.veronmaksajat.fi/neuvot/yritysverotus/henkilosto/tyonantajavelvoitteet-ja-ilmoittaminen/2023/tyonantajamaksut-2024/

5. Palkanlaskijan opas – Palkkahallinnon tärkeät luvut 2024

https://palkanlaskijanopas.fi/taulukot/palkkahallinnon-tarkeat-luvut/palkkahallinnon-tarkeat-luvut-2024/

6. Verohallinto – Luontoisetujen verotus

https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/verokortti-ja-veroilmoitus/tulot/ansiotulot/tyosuhdeedu/