YEL-uudistus etenee: ansiotulot yhä vahvemmin työtulon pohjaksi, valmistelu käynnissä alkuvuonna 2026

Yhteistyössä Varma

Helsinki 23.2.2026

Yrittäjien eläkevakuutuksen (YEL) uudistaminen on siirtynyt selvitysvaiheesta jatkovalmisteluun. Sosiaali- ja terveysministeriön tilaama selvitys julkaistiin joulukuussa 2025, ja sen ydinlinja on selkeä: yrittäjän YEL-työtulon tulisi pääsääntöisesti määräytyä verotettavan ansiotulon perusteella. Tavoitteena on, että vakuuttaminen vastaisi paremmin todellista tulotasoa ja muuttuisi yrittäjälle ennakoitavammaksi.

Mitä selvitys ehdottaa?

Selvityksessä esitetään mallia, jossa verotuksen ansiotulo toimisi vakuuttamisen pääsääntönä. Tällä pyritään vähentämään järjestelmän kokemaa tulkinnanvaraisuutta ja helpottamaan tilanteita, joissa nykyinen työtulo ei yrittäjän mielestä vastaa arjen ansioita, erityisesti silloin, kun tulot vaihtelevat voimakkaasti.

Pääsäännön rinnalle ehdotetaan toista reittiä tilanteisiin, joissa työtulo nousee korkeammaksi: jos työtulo ylittäisi 35 000 euroa vuodessa, työtuloa voitaisiin määrittää nykytyyppisesti laskennallisesti, mutta työpanoksen arviointia olisi tarkoitus kehittää uuteen “työpanosmittariin”.

Selvityksessä nostetaan esiin myös vakuuttamisen kattavuuden parantaminen: esimerkiksi neljän kuukauden aikarajasta luopuminen sekä vakuuttamisen tulorajan sitominen TyEL-alarajaan kolminkertaisena (noin 2 520 €).

Taustalla iso ongelma: työtulo jää usein jälkeen ansioista

Taustaksi on koottu vahvaa tilastopohjaa alivakuuttamisesta. Analyysien mukaan vuonna 2022 valtaosalla yrittäjistä verotettava ansiotulo oli suurempi kuin vahvistettu YEL-työtulo. Keskimääräinen YEL-työtulo oli noin 22 500 euroa, ja lähes 60 prosentilla se jäi alle 20 000 euroon. Tämä lisää riskiä siitä, että eläketurva ja monet työtuloon kytkeytyvät etuudet jäävät mataliksi.

Väliaikaisia muutoksia jo päätetty: katto korotuksille laajenee

Laajaa uudistusta odotellessa järjestelmään on tehty myös määräaikaisia täsmämuutoksia. Vuosina 2026–2028 tehtäviin YEL-työtulon tarkistuksiin tulee muutos, jonka myötä myös vuosina 2023–2025 aloittaneille yrittäjille sovelletaan 4 000 euron enimmäiskorotusta tarkistuksessa. Tällä pyritään hillitsemään yksittäisten yrittäjien äkillisiä maksupiikkejä ja tasoittamaan siirtymävaihetta.

Työeläkeala ja yrityskenttä seuraavat jatkoa tarkasti

Työeläkeyhtiö Varma on suhtautunut selvityslinjauksiin myönteisesti erityisesti siltä osin, että malli veisi järjestelmää kohti ansioihin perustuvaa työtuloa ja vähentäisi harkinnan osuutta. Varman mukaan ratkaisevaa on poliittinen tahto, mutta myös se, että muutosten vaikutukset yrittäjyyteen, toimeentuloon ja järjestelmän rahoitukseen arvioidaan huolellisesti.

Sidosryhmissä keskustelu jatkuu alkuvuonna 2026. Esillä ovat olleet muun muassa valtion rahoitusosuus, yrittäjien mahdollisuudet valita vakuuttamisen taso sekä se, miten järjestelmä kannustaa yrittäjyyteen ja kasvuun ilman, että kohtuuttomat kustannuspiikit heikentävät toimintaedellytyksiä.

Mitä seuraavaksi?

Hallitus on viestinyt tavoitteesta uudistaa YEL-järjestelmää tällä hallituskaudella ja kuulla yrittäjiä jatkovalmistelussa. Seuraavat kuukaudet ratkaisevat, eteneekö ansiotulopohjainen malli lainsäädäntöön sellaisenaan vai syntyykö kompromissi, jossa osa yrittäjistä siirtyy ansiotuloperusteeseen ja osa jää työpanosmittarin varaan. Samaan aikaan määräaikaiset tarkistuskattoratkaisut pitävät yksittäisten yrittäjien maksunkorotukset toistaiseksi hallitumpina vuosina 2026–2028.

Varma

Varma on suomalaisen työn eläkevakuuttaja ja työkykyjohtamisen edelläkävijä. Varma tarjoaa YEL-vakuuttamisen palvelut asiantuntevasti ja helppokäyttöisesti.

Lähteet

1. Sosiaali- ja terveysministeriö (STM): Selvitys YEL-järjestelmän kehittämistarpeista valmistunut
   https://stm.fi/-/selvitys-yel-jarjestelman-kehittamistarpeista-valmistunut

2. Eläketurvakeskus / Julkari: analyysi YEL-työtuloista ja ansiotuloista (raportti)
   https://www.julkari.fi/items/fbad5ea2-8e6c-404a-b25b-d03e31228c20

3. Sosiaali- ja terveysministeriö (STM): Muutoksia YEL-työtulon tarkistamiseen vuosille 2026–2028
   https://stm.fi/-/muutoksia-yel-tyotulon-tarkistamiseen-ja-kriisinhallintaveteraanien-tukemiseen

4. Varma: “YEL-selvitys tuli – nyt tarvitaan tahtoa uudistaa”
   https://www.varma.fi/tama-on-varma/ajankohtaista/blogit-ja-podcastit/blogit/2025-q4/yel-selvitys-tuli--nyt-tarvitaan-tahtoa-uudistaa/

5. Finanssiala ry: “Ketä YEL-uudistuksessa kuunnellaan?” (tilaisuusesittely, 25.2.2026)
   https://www.finanssiala.fi/aiheet/talouden-pyorea-poyta-keta-yel-uudistuksessa-kuunnellaan-25-2-2026/